Titolare effettivo nella Pubblica Amministrazione e nelle società a partecipazione pubblica

Il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili ha pubblicato il documento “L’individuazione del titolare effettivo nella Pubblica Amministrazione e nelle società a partecipazione pubblica”, che offre un importante chiarimento sull’applicazione della disciplina antiriciclaggio agli enti pubblici e alle società partecipate.

Il punto centrale affrontato dal documento è che, per le Pubbliche Amministrazioni, i criteri di proprietà e controllo, tipici dei soggetti privati, non sono applicabili: la PA non persegue interessi economici propri, ma agisce nell’interesse generale della collettività.

Per questo, la titolarità effettiva negli enti pubblici viene determinata tramite il criterio residuale, e quindi individuata, in linea generale, nella persona fisica titolare di poteri di rappresentanza legale, direzione o amministrazione dell’ente (es.: Sindaco, Presidente, Direttore Generale degli enti strumentali).

Il documento sottolinea però un aspetto operativo di grande rilievo per l’attività degli uffici e per il ruolo dei segretari: l’individuazione del titolare effettivo varia a seconda del contesto nel quale si svolge l’adeguata verifica.

Infatti, pur essendo il rappresentante legale il titolare effettivo “generale” dell’ente, nei rapporti contrattuali e nella sottoscrizione degli atti di gestione il titolare effettivo è, di regola, il dirigente competente, in quanto:

• è titolare del potere decisionale effettivo...